PERSEN INTEGRAL METODE: UNTUK APA DAN CONTOH - DUDAS - 2025

The metode integral persen merupakan salah satu teknik yang digunakan untuk analisis vertikal laporan keuangan. Dengan metode ini, analisis struktur keuangan suatu perusahaan dapat disusun untuk periode tertentu.

Ini terdiri dari representasi tajuk standar dalam laporan keuangan, yang dinyatakan sebagai persentase dari tajuk dasar. Ini digunakan untuk menunjukkan ukuran relatif berbagai akun dalam laporan keuangan.

Sumber: pixabay.com

Ini dilakukan dengan mengambil jumlah judul paling signifikan dalam laporan keuangan, membandingkan dengan semua item individu lainnya dalam laporan ini. Ini juga dikenal sebagai metode pengurangan persen atau metode persen umum.

Saat menggunakan metode analisis ini, setiap baris dalam laporan keuangan dianalisis sebagai persentase dari baris lain. Oleh karena itu, ini adalah metode analisis proporsional.

Batasan

Metode ini sangat bagus untuk menunjukkan apa yang terjadi dalam laporan keuangan perusahaan. Namun, ini tidak dapat menjawab pertanyaan terpenting dari analisis mana pun: Mengapa?

Misalnya, dengan metode analisis ini dapat dilihat dengan jelas bahwa harga pokok penjualan adalah alasan utama mengapa laba menurun, meskipun pertumbuhan penjualan perusahaan kuat.

Namun, yang tidak dapat diketahui dari analisis vertikal adalah mengapa hal itu terjadi. Apakah biayanya meningkat? Apakah manajemen memotong harga? Apakah itu sedikit dari keduanya? Analisis persen-integral memunculkan pertanyaan-pertanyaan ini, tetapi tidak dapat memberikan jawaban.

Untuk apa metode ini?

Metode persen integral membantu untuk lebih memahami komposisi laporan keuangan. Ini juga bisa sangat efektif dalam memahami tren utama dari waktu ke waktu. Dalam metode ini, baik aset dan liabilitas dapat dianggap sama dengan 100%.

Misalnya, di neraca, total aset perusahaan akan ditampilkan sebagai 100%, dan semua akun lainnya, baik di sisi aset maupun liabilitas, akan ditampilkan sebagai persentase dari jumlah total aset.

Dengan melakukan ini setiap tahun, Anda akan menciptakan apresiasi atas perubahan distribusi total aset.

Perbandingan antar perusahaan

Cara ini juga sering digunakan untuk membandingkan perusahaan dengan ukuran yang berbeda satu sama lain, dalam bentuk benchmarking.

Sulit untuk membandingkan neraca perusahaan yang bernilai $ 1 miliar dengan neraca perusahaan yang bernilai $ 100 miliar. Akun analisis vertikal ukuran umum memungkinkan untuk secara signifikan membandingkan dan membedakan kuantitas dari kuantitas yang sangat berbeda.

Karena judul yang sama muncul di organisasi mana pun, ini memudahkan untuk membandingkan perusahaan. Misalnya, membandingkan modal yang dipinjam dengan total aset.

Bandingkan perusahaan dengan industri

Metode persen keseluruhan juga merupakan cara paling efektif untuk membandingkan laporan keuangan perusahaan dengan rata-rata industri.

Menggunakan jumlah dolar sebenarnya tidak akan efektif ketika melihat seluruh industri, tetapi persentasenya, yang memiliki ukuran yang sama, memecahkan masalah itu dan membuat perbandingan dengan industri tersebut menjadi mungkin.

Laba rugi

Metode ini juga dapat diterapkan pada akun laporan laba rugi. Misalnya, jumlah penjualan di baris pertama akan ditampilkan sebagai 100%, dan semua akun lainnya akan ditampilkan sebagai persentase dari jumlah total penjualan.

Dengan merepresentasikan tajuk standar sebagai persentase dari total omset tahun itu, mudah untuk memperoleh informasi tentang distribusi uang yang diperoleh dengan berbagai biaya, pengeluaran, dan keuntungan.

Anda dapat melihat bagaimana ini berkontribusi pada margin keuntungan dan jika profitabilitas meningkat dari waktu ke waktu. Ini memungkinkan tahun-tahun berikutnya dibandingkan untuk mengidentifikasi tren tertentu. Selain itu, lebih mudah membandingkan profitabilitas perusahaan dengan perusahaan sejenis.

Proses

Untuk analisis neraca dengan menggunakan metode persen keseluruhan, total aset, total ekuitas, dan kewajiban umumnya digunakan sebagai jumlah dasar.

Di sisi lain, semua aset secara individual, atau jika digunakan neraca ringkas, kelompok aset dinyatakan sebagai persentase dari total aset.

Saham, hutang jangka panjang, dan kewajiban lancar disajikan sebagai persentase dari total ekuitas dan kewajiban.

Untuk melakukan analisis terhadap laporan laba rugi dengan metode ini, umumnya digunakan besaran penjualan sebagai dasar.

Di sisi lain, semua komponen lain dari laporan laba rugi, seperti harga pokok penjualan, laba kotor, biaya operasi, pajak penghasilan dan laba bersih, dll., Ditampilkan sebagai persentase penjualan. Persentase dihitung menggunakan rumus berikut:

Persen Integral = (Jumlah item individu / Jumlah nilai dasar) x 100

Analisis persen-integral dasar hanya membutuhkan satu pernyataan untuk satu periode. Namun, pernyataan komparatif dapat disiapkan untuk meningkatkan kegunaan analisis.

Total aset

Ketika total aset digunakan dalam penyebut, setiap item neraca dilihat sebagai persentase dari total aset.

Misalnya, jika total aset sama dengan $ 500.000 dan piutang adalah $ 75.000, maka piutang mewakili 15% dari total aset.

Jika hutang dagang berjumlah $ 60,000, hutang dagang adalah 12% dari total aset.

Anda bisa melihat berapa banyak hutang yang dimiliki perusahaan sebanding dengan asetnya. Juga, bagaimana perbandingan hutang jangka pendek secara langsung dengan aset lancar.

Semakin tinggi rasio aset lancar maka semakin kuat posisi modal kerja perusahaan dan kemampuan untuk memenuhi kewajiban jangka pendek.

Tahun-tahun sebelumnya

Ketika persentase ini dibandingkan dengan angka-angka dari tahun sebelumnya, tren dapat dilihat dan pemahaman yang lebih jelas tentang arah keuangan yang akan dituju perusahaan dapat dikembangkan.

Jika investasi dalam aset meningkat, tetapi modal pemilik menyusut, maka terlalu banyak ekuitas pemilik yang diambil atau profitabilitas turun.

Yang terakhir ini dapat berarti bahwa aset tidak digunakan dengan bijak dan perubahan operasional perlu dilakukan. Perbandingan semacam itu membantu mengidentifikasi masalah di mana penyebab yang mendasari dapat ditemukan dan tindakan korektif diambil.

Total kewajiban atau ekuitas

Meskipun total aset digunakan sebagai dasar untuk analisis neraca vertikal, penyebutnya juga dapat diubah, tergantung di mana posisinya di neraca.

Total kewajiban digunakan untuk membandingkan semua kewajiban dan total ekuitas untuk membandingkan semua akun ekuitas.

Misalnya, hutang jangka pendek adalah $ 50.000 dan total kewajiban adalah $ 200.000. Oleh karena itu, hutang jangka pendek adalah 25% dari total kewajiban. Membandingkan angka-angka ini dengan angka-angka historis dapat membantu mendeteksi perubahan mendadak.

Contoh

Contoh berikut menunjukkan laporan laba rugi untuk Perusahaan ABC untuk periode tiga tahun. Ini akan digunakan sebagai titik awal untuk melakukan analisis vertikal.

Pertama, laporan laba rugi harus ditinjau ulang karena disajikan dalam dolar. Penjualan perusahaan telah meningkat selama periode ini. Di sisi lain, laba bersih turun cukup drastis di tahun ketiga.

Gaji dan biaya pemasaran meningkat, yang logis, mengingat peningkatan penjualan. Namun, biaya-biaya ini pada prinsipnya tampaknya tidak cukup besar untuk menjelaskan penurunan laba bersih. Untuk melihat dengan tepat apa yang sedang terjadi, Anda harus menggali lebih dalam.

Laporan laba rugi ukuran umum

Untuk melakukan ini, "laporan laba rugi ukuran umum" akan dibuat dan metode persen-integral akan diterapkan. Untuk setiap akun dalam laporan laba rugi, jumlah yang diberikan dibagi dengan penjualan perusahaan untuk tahun itu.

Melakukan ini akan membuat laporan laba rugi baru yang menunjukkan setiap akun sebagai persentase penjualan untuk tahun itu.

Sebagai contoh, di tahun pertama, biaya "Gaji" perusahaan, $ 95.000, akan dibagi dengan penjualannya untuk tahun itu, $ 400.000. Hasilnya, 24%, akan muncul di tabel analisis vertikal di sebelah Gaji untuk tahun pertama. Seperti inilah tampilan tabel setelah selesai.

Metode persen integral mengkonfirmasikan apa yang telah diamati dalam tinjauan awal laporan laba rugi. Ini juga mengungkapkan faktor yang hilang dalam penurunan laba bersih Perusahaan ABC: harga pokok penjualan.

Analisis

Pertama, Anda dapat melihat bahwa biaya pemasaran perusahaan meningkat tidak hanya dalam bentuk uang, tetapi juga sebagai persentase penjualan.

Ini menyiratkan bahwa uang baru yang diinvestasikan dalam pemasaran tidak seefektif dalam mendorong pertumbuhan penjualan seperti tahun-tahun sebelumnya. Upah juga tumbuh sebagai persentase dari penjualan.

Metode ini juga menunjukkan bahwa pada tahun pertama dan kedua, produk perusahaan menghabiskan biaya produksi masing-masing sebesar 30% dan 29% dari penjualan.

Namun, pada tahun ketiga, harga pokok penjualan melonjak hingga 40% dari penjualan. Itu mendorong penurunan laba kotor yang signifikan.

Perubahan ini dapat disebabkan oleh biaya yang lebih tinggi dalam proses produksi, atau dapat menyebabkan harga yang lebih rendah.

Anda tidak bisa memastikan tanpa mengetahui tentang manajemen perusahaan. Namun, dengan metode ini dapat dilihat dengan jelas dan cepat bahwa harga pokok penjualan dan laba kotor Perusahaan ABC menjadi masalah besar.

Referensi

1. Vincent van Vliet (2019). Analisis Laporan Keuangan (OJK). Alat Pahlawan. Diambil dari: toolshero.com.
2. The Motley Fool (2018). Bagaimana Menafsirkan Analisis Vertikal dari Neraca dan Laporan Laba Rugi. Diambil dari: Fool.com.
3. Steven Bragg (2019). Analisis vertikal. Alat Akuntansi. Diambil dari: accountingtools.com.
4. Akuntansi Manajemen (2019). Analisis laporan keuangan vertikal (ukuran umum). Diambil dari: accountingformanagement.org.
5. Ready Ratios (2019). Analisis Vertikal Laporan Keuangan. Diambil dari: readyratios.com.
6. Tiffany C.Wright (2019). Apa yang Diceritakan oleh Analisis Vertikal dari Neraca Tentang Perusahaan? Bisnis Kecil - Chron. Diambil dari: smallbusiness.chron.com.