SALDO LABA: CARA MENGHITUNGNYA DAN CONTOH - DUDAS - 2025

The laba ditahan adalah keuntungan kumulatif bersih sampai saat ini, atau keuntungan yang diperoleh oleh perusahaan setelah memperhitungkan untuk pembayaran dividen kepada pemegang saham.

Juga disebut surplus laba. Ini mewakili uang cadangan yang tersedia untuk administrasi perusahaan, untuk diinvestasikan kembali dalam bisnis.

Sumber: pixabay.com

Jumlah ini disesuaikan setiap kali ada entri dalam catatan akuntansi yang mempengaruhi akun pendapatan atau beban. Saldo laba ditahan yang besar berarti organisasi yang sehat secara finansial.

Perusahaan yang mengalami lebih banyak kerugian daripada keuntungan hingga saat ini, atau yang telah membagikan dividen lebih banyak dari pada saldo laba ditahan, akan memiliki saldo negatif di akun laba ditahan. Jika demikian, saldo negatif ini disebut defisit terakumulasi.

Saldo laba ditahan atau saldo defisit yang terakumulasi dilaporkan di bagian ekuitas pemegang saham di neraca perusahaan.

Apa itu laba ditahan?

Perusahaan menghasilkan keuntungan yang bisa positif (keuntungan) atau negatif (kerugian).

Pemanfaatan pendapatan

Opsi berikut secara luas mencakup semua kemungkinan tentang bagaimana penghasilan yang diperoleh dapat digunakan:

- Membagikan secara keseluruhan atau sebagian kepada para pemegang saham perusahaan dalam bentuk dividen.

- Berinvestasi untuk memperluas operasi bisnis, seperti meningkatkan kapasitas produksi atau mempekerjakan lebih banyak perwakilan penjualan.

- Investasikan untuk meluncurkan produk atau varian baru. Misalnya, produsen lemari es berupaya memproduksi AC. Di sisi lain, produsen kukis coklat ini meluncurkan varian rasa jeruk atau nanas.

- Digunakan untuk kemungkinan merger, akuisisi, atau asosiasi yang mengarah pada prospek bisnis yang lebih baik.

- Pembelian kembali saham.

- Dapat disimpan sebagai cadangan sambil menunggu kerugian di masa depan, seperti penjualan anak perusahaan atau hasil gugatan yang diharapkan.

- Membayar hutang yang mungkin dimiliki perusahaan.

Opsi pertama menghasilkan uang untung meninggalkan akun perusahaan selamanya, karena pembayaran dividen tidak dapat diubah.

Semua opsi lain melumpuhkan uang dari pendapatan untuk digunakan dalam bisnis. Investasi dan aktivitas pendanaan tersebut merupakan laba ditahan.

Manajemen vs pemegang saham

Ketika sebuah perusahaan menghasilkan pendapatan surplus, sebagian pemegang saham dapat mengharapkan pendapatan dalam bentuk dividen. Ini sebagai hadiah untuk menempatkan uang Anda di perusahaan.

Pedagang yang mencari keuntungan jangka pendek mungkin juga lebih suka menerima pembayaran dividen, yang menawarkan keuntungan instan. Di sisi lain, manajemen perusahaan mungkin berpikir bahwa uang tersebut dapat digunakan dengan lebih baik jika disimpan di dalam perusahaan.

Baik manajemen dan pemegang saham mungkin ingin perusahaan menahan pendapatan karena alasan yang berbeda:

- Dengan mendapatkan informasi yang lebih baik tentang pasar dan bisnis perusahaan, manajemen dapat membayangkan proyek dengan pertumbuhan tinggi, yang mereka anggap sebagai kandidat untuk menghasilkan keuntungan yang substansial di masa depan.

- Dalam jangka panjang, inisiatif tersebut dapat menghasilkan keuntungan yang lebih baik bagi pemegang saham perusahaan, daripada yang diperoleh dari pembayaran dividen.

- Lebih disukai membayar hutang dengan bunga tinggi, daripada membayar dividen.

Seringkali, manajemen perusahaan memutuskan untuk membayar sejumlah dividen dan menahan sebagian besar keuntungan. Keputusan ini bermanfaat bagi semua.

Dividen dan laba ditahan

Dividen dapat dibagikan dalam bentuk tunai atau saham. Kedua bentuk distribusi tersebut mengurangi laba ditahan.

Karena perusahaan kehilangan kepemilikan atas aset likuidnya dalam bentuk dividen tunai, hal itu mengurangi nilai aset perusahaan di neraca sehingga mempengaruhi laba ditahan.

Di sisi lain, meskipun dividen saham tidak menyebabkan arus kas keluar, pembayaran saham mentransfer sebagian dari laba ditahan ke saham biasa.

Bagaimana cara menghitungnya?

Saldo laba dihitung dengan menambahkan laba bersih (atau mengurangi kerugian bersih) dari laba ditahan untuk periode sebelumnya, dan kemudian mengurangi dividen yang dibayarkan kepada pemegang saham. Secara matematis rumusnya adalah:

Laba ditahan = Laba ditahan pada awal periode + Laba (atau rugi) bersih - Dividen tunai - Dividen saham.

Jumlah tersebut dihitung pada setiap akhir periode akuntansi (triwulanan / tahunan). Seperti rumusnya, laba ditahan bergantung pada angka yang sesuai dari istilah sebelumnya.

Angka yang dihasilkan bisa positif atau negatif, tergantung laba atau rugi bersih yang dihasilkan perusahaan.

Sebagai alternatif, perusahaan yang membayar dividen dalam jumlah besar, melebihi angka lainnya, juga dapat menyebabkan laba ditahan menjadi negatif.

Item apa pun yang memengaruhi laba (atau rugi) bersih akan memengaruhi laba ditahan. Diantara unsur-unsur tersebut adalah: pendapatan penjualan, harga pokok penjualan, depresiasi dan biaya operasional.

Contoh

Salah satu cara untuk mengevaluasi keberhasilan perusahaan dengan menggunakan laba ditahan adalah dengan menggunakan indikator kunci yang disebut "laba ditahan pada nilai pasar".

Ini dihitung untuk jangka waktu tertentu, mengevaluasi perubahan harga saham sehubungan dengan laba yang ditahan oleh perusahaan.

Misalnya, selama periode lima tahun, antara September 2012 dan September 2017, harga saham Apple naik dari $ 95,30 menjadi $ 154,12 per saham.

Selama periode lima tahun yang sama, total laba per saham adalah $ 38,87, sedangkan total dividen yang dibayarkan oleh perusahaan adalah $ 10 per saham.

Angka-angka ini tersedia di bagian "indikator kunci" di laporan perusahaan.

Perbedaan antara laba per saham dan total dividen memberikan laba bersih yang ditahan oleh perusahaan: $ 38,87 - $ 10 = $ 28,87. Dengan kata lain, selama periode lima tahun ini, perusahaan memiliki laba ditahan sebesar $ 28,87 per saham.

Selama waktu yang sama, harga sahamnya naik $ 154,12 - $ 95,30 = $ 58,82 per lembar.

Perhitungan indikator

Membagi kenaikan harga per saham ini dengan laba ditahan per saham memberikan faktor: $ 58,82 / $ 28,87 = 2,04.

Faktor ini menunjukkan bahwa untuk setiap dolar dari laba ditahan, perusahaan berhasil menciptakan nilai pasar sebesar $ 2,04.

Jika perusahaan tidak menahan uang ini dan meminjam dengan bunga, nilai yang dihasilkan akan lebih kecil, karena pembayaran bunga.

Laba ditahan menawarkan modal gratis untuk membiayai proyek. Ini memungkinkan penciptaan nilai yang efisien oleh perusahaan yang menguntungkan.

Referensi

1. Investopedia (2018). Pendapatan yang disimpan. Diambil dari: investopedia.com.
2. Steven Bragg (2017). Pendapatan yang disimpan. Alat Akuntansi. Diambil dari: accountingtools.com.
3. CFI (2018). Pendapatan yang disimpan. Diambil dari: corporatefinanceinstitute.com.
4. Harold Averkamp (2018). Apa itu laba ditahan? Pelatih Akuntansi. Diambil dari: accountingcoach.com.
5. Jawaban Investasi (2018). Pendapatan yang disimpan. Diambil dari: investanswers.com.