KEWAJIBAN LANCAR: STRUKTUR, RASIO PROTEKSI, PERHITUNGAN - DUDAS - 2025

The saat ini kewajiban, pendek - istilah atau saat adalah himpunan kewajiban atau utang perusahaan yang jatuh tempo dalam satu tahun atau siklus operasi normal. Selain itu, kewajiban lancar akan diselesaikan dengan menggunakan aset lancar, seperti kas, atau dengan membuat kewajiban lancar baru.

Oleh karena itu, dalam akuntansi, kewajiban lancar sering dipahami sebagai semua kewajiban perusahaan yang akan diselesaikan secara tunai dalam tahun fiskal tertentu atau siklus operasi suatu perusahaan, tergantung pada periode mana yang lebih lama.

Sumber: pixabay.com

Kewajiban jangka pendek muncul di neraca perusahaan dan termasuk hutang jangka pendek, hutang dagang, kewajiban yang masih harus dibayar, dan hutang serupa lainnya.

Kelompok kewajiban yang terdiri dari kewajiban lancar harus diawasi dengan ketat, karena perusahaan harus memiliki likuiditas yang cukup untuk memastikan dapat dibayar saat dibutuhkan.

Semua kewajiban lainnya dilaporkan sebagai kewajiban jangka panjang, yang disajikan dalam pengelompokan yang lebih rendah di neraca, di bawah kewajiban lancar.

Siklus operasi dan likuiditas

Siklus operasi adalah periode waktu yang diperlukan bisnis untuk memperoleh inventaris, menjualnya, dan mengubah penjualan menjadi uang tunai. Dalam banyak kasus, aturan satu tahun akan berlaku.

Dalam kasus yang jarang terjadi di mana siklus operasi perusahaan berlangsung lebih dari satu tahun, kewajiban lancar kemudian didefinisikan sebagai hutang di akhir siklus operasi.

Karena kewajiban jangka pendek biasanya dibayar melalui likuidasi aset lancar, keberadaan sejumlah besar kewajiban jangka pendek harus memperhatikan kemungkinan likuiditas untuk dapat mengimbangi mereka dengan aset lancar yang muncul di neraca. perusahaan.

Kewajiban lancar juga dapat diselesaikan dengan menggantinya dengan kewajiban lain, seperti hutang jangka pendek.

Struktur kewajiban lancar

Klasifikasi kewajiban yang tepat memberikan informasi yang berguna bagi investor dan pengguna laporan keuangan lainnya. Hal ini dianggap penting untuk memungkinkan pihak luar mendapatkan gambaran yang benar tentang kesehatan fiskal suatu organisasi.

Kewajiban lancar dilaporkan dalam urutan tanggal penyelesaiannya di neraca, secara terpisah sebelum hutang jangka panjang.

Hutang dagang dicatatkan terlebih dahulu, begitu juga wesel bayar, dengan tanggal penyelesaian paling dekat dengan tanggal sekarang, diikuti dengan pinjaman yang harus dibayar di akhir tahun.

Hutang yang harus dibayar

Mereka umumnya merupakan komponen utama dari kewajiban lancar, yang mewakili pembayaran kepada pemasok dalam waktu satu tahun untuk bahan baku yang dibeli, yang dibuktikan dengan faktur pasokan.

Wesel bayar

Ini adalah kewajiban keuangan jangka pendek, diverifikasi oleh instrumen yang dapat dinegosiasikan seperti pinjaman bank atau kewajiban untuk pembelian peralatan. Mereka bisa dengan atau tanpa bunga.

Cerukan rekening bank

Ini adalah uang muka jangka pendek yang dilakukan oleh bank untuk mengimbangi cerukan rekening karena kelebihan dana di atas batas yang tersedia.

Bagian lancar dari hutang jangka panjang

Bagian saat ini dari hutang jangka panjang adalah bagian dari hutang jangka panjang yang harus dibayar sepanjang tahun.

Sewa saat ini untuk dibayar

Mereka adalah kewajiban untuk sewa atau leasing yang menjadi hak lessor dalam jangka pendek.

Pajak penghasilan yang harus dibayar

Pajak penghasilan yang harus dibayar kepada pemerintah, tetapi belum dibayar.

Biaya masih harus dibayar

Beban yang belum dibayarkan kepada pihak ketiga, tetapi telah terjadi, seperti bunga dan gaji yang harus dibayar. Ini terakumulasi dari waktu ke waktu, tetapi bagaimanapun akan dibayar saat jatuh tempo.

Misalnya, gaji yang diperoleh karyawan tetapi belum dibayarkan dilaporkan sebagai gaji yang masih harus dibayar.

Dividen yang harus dibayarkan

Itu adalah dividen yang diumumkan, tetapi belum dibayarkan kepada pemegang saham. Oleh karena itu, mereka dicatat sebagai kewajiban lancar di neraca.

Pendapatan diterima dimuka

Mereka adalah pembayaran di muka yang dilakukan oleh klien untuk pekerjaan di masa depan yang akan diselesaikan dalam jangka pendek, seperti langganan majalah di muka.

Rasio perlindungan terhadap kewajiban lancar

Alasan ini merupakan jaminan atau perlindungan yang diberikan oleh pemilik perusahaan kepada krediturnya atas hutang jangka pendek.

Rasio perlindungan kewajiban saat ini diberikan dengan rumus berikut: ekuitas pemegang saham berwujud / kewajiban lancar.

Alasan ini umumnya digunakan untuk menetapkan perlindungan atau jaminan atas kredit yang diberikan oleh kreditur jangka pendek. Alasan praktis standar yang ditetapkan untuk berbagai jenis perusahaan adalah:

- Perusahaan bisnis retail: 1.25.

- Bank atau perusahaan keuangan: -2.

- Perusahaan industri: 1.5.

Analisis

Ketika membandingkan alasan praktis standar dengan alasan nyata, jika alasan pertama lebih rendah, dapat dianggap bahwa perusahaan seharusnya dalam posisi keuangan yang baik.

Di sisi lain, jika alasan praktis standar lebih tinggi daripada yang sebenarnya, dapat dianggap bahwa ekuitas memiliki soliditas yang buruk. Padahal, bila rasio sebenarnya kurang dari satu maka bisa dikatakan perusahaan berada di tangan kreditor.

Kreditor dan analis sering menggunakan rasio lancar (aset lancar dibagi dengan kewajiban lancar), atau rasio cepat (aset lancar dikurangi persediaan, dibagi dengan kewajiban lancar), untuk menentukan apakah perusahaan dapat membayar kewajiban jangka pendeknya.

Salah satu penerapannya ditemukan pada rasio lancar. Rasio yang lebih besar dari 1 berarti bahwa aset lancar, jika semua dapat dikonversi menjadi uang tunai, lebih dari cukup untuk membayar kewajiban lancar.

Nilai rasio yang lebih tinggi ini mengimplikasikan bahwa perusahaan akan semakin mudah memenuhi kewajibannya sepanjang tahun.

Bagaimana kewajiban saat ini dihitung

Ketika sebuah perusahaan menentukan bahwa ia menerima barang ekonomi yang harus dibayar selama satu tahun, ia harus mencatat entri kredit dalam kewajiban lancar.

Bergantung pada sifat barang yang diterima, barang tersebut akan diklasifikasikan sebagai aset atau beban.

Klasifikasi sebagai aset

Misalnya, sebuah pembuat mobil besar menerima pengiriman sistem pembuangan dari pemasoknya, yang kepadanya harus membayar $ 10 juta dalam 90 hari ke depan.

Karena bahan-bahan ini tidak segera diproduksi, ada entri kredit ke hutang dagang dan entri debit ke inventaris sebesar $ 10 juta.

Ketika perusahaan membayar saldo yang menjadi hak pemasok, maka perusahaan mendebit hutang dagang dan mengkredit rekening kas dengan $ 10 juta.

Klasifikasi sebagai beban

Misalkan sebuah perusahaan menerima layanan persiapan pajak dari auditor eksternalnya, dan harus membayar $ 1 juta untuk itu dalam 60 hari ke depan.

Akuntan perusahaan mencatat entri debit sebesar $ 1 juta ke akun biaya jasa audit dan entri kredit sebesar $ 1 juta ke akun kewajiban lancar lainnya.

Ketika pembayaran $ 1 juta dilakukan, entri debit $ 1 juta dibuat ke akun kewajiban lancar lainnya dan kredit $ 1 juta ke akun kas.

Perhitungan rumus

Rumus untuk menghitung kewajiban lancar cukup sederhana. Ini hanyalah jumlah dari semua kewajiban lancar perusahaan.

Beberapa kewajiban lancar adalah: wesel bayar, hutang dagang, biaya masih harus dibayar, pendapatan diterima di muka, bagian lancar dari hutang jangka panjang, dan hutang jangka pendek lainnya. Secara matematis, rumus kewajiban lancar direpresentasikan sebagai:

Kewajiban lancar = wesel bayar + hutang + biaya masih harus dibayar + pendapatan diterima dimuka + bagian lancar dari hutang jangka panjang + hutang jangka pendek lainnya.

Perhitungan kewajiban lancar rata-rata

Rata-rata kewajiban lancar perusahaan mengacu pada nilai rata-rata kewajiban jangka pendek, dari periode awal neraca hingga periode terakhirnya.

Untuk menghitung rata-rata kewajiban lancar selama periode tertentu, Anda menambahkan nilai total kewajiban lancar di neraca di awal periode dengan total nilai di akhir periode, lalu membaginya dengan dua. Rumus rata-rata kewajiban lancar adalah sebagai berikut:

(Total kewajiban lancar pada awal periode + total kewajiban lancar pada akhir periode) / 2

Selisih dengan aset lancar

Saat menganalisis neraca suatu perusahaan, penting untuk mengetahui perbedaan antara aset lancar dan kewajiban lancar.

Sumber daya vs. kewajiban

Aktiva lancar adalah sumber daya jangka pendek perusahaan, baik dalam bentuk tunai atau setara kas, yang dapat diselesaikan selama dua belas bulan atau dalam periode akuntansi.

Kewajiban lancar adalah kewajiban jangka pendek suatu perusahaan, yang diharapkan akan diselesaikan dalam waktu dua belas bulan atau dalam suatu periode akuntansi.

Konversi atau likuidasi

Aktiva lancar akan dikonversi menjadi uang tunai atau dikonsumsi selama periode akuntansi.

Kewajiban lancar akan dibatalkan dengan uang tunai atau aset bank saat ini. Artinya, mereka diselesaikan melalui aset lancar, atau melalui masuknya kewajiban lancar baru.

Likuiditas

Perbedaan penting antara aset lancar dan kewajiban lancar yang terkait dengan likuiditas bisnis adalah bahwa ketika jumlah aset lancar lebih tinggi, ini berarti modal kerja yang tinggi, yang pada gilirannya berarti likuiditas tinggi untuk bisnis.

Di sisi lain, ketika jumlah kewajiban lancar lebih tinggi, ini berarti modal kerja rendah, yang berarti likuiditas rendah untuk bisnis.

Menempatkan di neraca

Aset lancar ditempatkan di sisi aset neraca, dalam urutan likuiditasnya.

Kewajiban lancar ditempatkan di sisi kewajiban neraca. Biasanya, bagian utama wesel bayar ditampilkan pertama, kemudian hutang dagang dan sisa kewajiban lancar terakhir.

Modal kerja

Perbedaan antara aset lancar dan kewajiban lancar dikenal sebagai modal kerja, yang mewakili likuiditas operasional yang tersedia bagi perusahaan.

Untuk memastikan bahwa suatu perusahaan dapat menjalankan usahanya, diperlukan modal kerja yang positif dan memiliki dana yang memadai untuk dapat memenuhi hutang jangka pendek serta biaya operasional di masa yang akan datang.

Modal kerja adalah ukuran likuiditas, efisiensi operasi, dan kesehatan keuangan jangka pendek bisnis. Jika suatu perusahaan memiliki modal kerja yang besar, maka harus memiliki potensi untuk berinvestasi dan berkembang.

Jika aset perusahaan saat ini tidak melebihi kewajiban lancarnya, maka perusahaan mungkin mengalami kesulitan untuk tumbuh atau membayar kreditor, atau bahkan gulung tikar.

Contoh kewajiban lancar

Contoh kewajiban lancar berbeda menurut industri atau peraturan pemerintah yang berbeda.

- Hutang: adalah uang yang harus dibayarkan kepada pemasok. Mereka mewakili faktur pemasok yang belum dibayar.

- Biaya yang masih harus dibayar: ini adalah uang yang harus dibayar kepada pihak ketiga, tetapi belum dibayarkan. Misalnya gaji yang harus dibayar.

- Cerukan di rekening bank: ini adalah uang muka jangka pendek yang dibuat oleh bank untuk cerukan.

- Pinjaman bank atau surat promes: mereka adalah bagian sirkulasi utama dari surat utang jangka panjang.

- Wesel bayar (selain wesel bayar): mereka adalah bagian utama saat ini dari wesel bayar jangka panjang.

- Wesel Bayar Jangka Pendek: Pinjaman ini akan jatuh tempo dalam tahun depan.

- Deposito pelanggan atau pendapatan diterima dimuka: ini adalah pembayaran yang dilakukan oleh pelanggan sebagai uang muka untuk pekerjaan di masa depan, yang diharapkan akan selesai selama 12 bulan ke depan.

- Hutang bunga: itu adalah bunga yang terhutang kepada pemberi pinjaman, yang belum dibayar.

Contoh lainnya

- Pembayaran sewa: adalah pembayaran yang terhutang untuk sewa bangunan, tanah, atau properti atau bangunan lainnya.

- Hutang pajak pendapatan: adalah pajak-pajak yang terutang kepada pemerintah yang belum dibayar.

- Hutang dividen: adalah dividen yang diumumkan oleh direksi perseroan yang belum dibayarkan kepada pemegang saham.

- Hutang pajak penjualan: adalah pajak yang dibebankan kepada pelanggan, yang harus dibayarkan kepada pemerintah.

- Hutang Pajak Penggajian: Pajak yang dipotong dari karyawan atau pajak yang terkait dengan kompensasi karyawan.

Akun yang disebut "kewajiban lancar lainnya" sering digunakan sebagai pos global di neraca untuk memasukkan semua kewajiban lain yang jatuh tempo dalam waktu kurang dari satu tahun dan tidak diklasifikasikan di tempat lain.

Referensi

1. Will Kenton (2019). Kewajiban Lancar. Investopedia. Diambil dari: investopedia.com.
2. Harold Averkamp (2019). Apakah kewajiban saat ini? Pelatih Akuntansi. Diambil dari: accountingcoach.com.
3. Kamus Anda (2019). Contoh Kewajiban Lancar. Diambil dari: example.yourdictionary.com.
4. Wikipedia, ensiklopedia gratis (2018). Kewajiban saat ini. Diambil dari: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Kewajiban saat ini. Alat Akuntansi. Diambil dari: accountingtools.com.
6. Kursus Akuntansi Saya (2019). Apa itu Kewajiban Lancar? Diambil dari: myaccountingcourse.com.
7. Modal Akuntansi (2019). Apa Perbedaan antara Aset Lancar dan Liabilitas Lancar? Diambil dari: accountingcapital.com.
8. Wall Street Mojo (2019). Daftar Kewajiban Lancar di Neraca. Diambil dari: wallstreetmojo.com.