ASET TERBEBANI: KARAKTERISTIK DAN CONTOH - ARTE - 2025

The aset dibebani adalah mereka produk yang dikenakan pada pembayaran pajak atau retribusi seperti pajak pertambahan nilai (PPN) pada saat transaksi bisnis dengan mereka.

Pajak produk adalah subpos dalam pajak transaksi atas produksi dan impor. Pajak ini dibayarkan untuk unit produk atau layanan apa pun yang telah diproduksi atau diproses.

Sumber: pixabay.com

Pajak atas barang kena pajak termasuk pajak pertambahan nilai, pajak dan bea atas impor dan ekspor, dan pajak lainnya atas produk.

Misalnya cukai, materai untuk penjualan produk tertentu, pajak registrasi mobil, pajak undian, pajak premi asuransi, dll.

Pajak yang diterapkan atas barang kena pajak dapat berupa sejumlah uang tertentu per unit, berdasarkan kuantitas produk atau jasa, atau dapat dihitung ad valorem sebagai persentase tertentu dari harga satuan atau nilai barang dan jasa yang diproduksi atau diperdagangkan.

karakteristik

Klasifikasi

Aset yang dibebani diklasifikasikan menurut tarif pajak persentase yang diterapkan padanya. Misalnya, di Kolombia ada beberapa tarif berbeda.

Tarif umum

Tarif yang dikenal sebagai tarif PPN umum adalah 16%. Yang lainnya dikenal sebagai tarif khusus atau diferensial.

Tarif PPN umum berlaku untuk sebagian besar barang kena pajak. Namun, ada jenis biaya lainnya, seperti:

Membebaskan

Salah satu dari tingkat perbedaan ini adalah tingkat 0%. Logikanya, produk yang dikenai pajak dengan tarif, meski 0%, akan masuk dalam kelompok barang kena pajak. Produk yang dikenakan tarif 0% ini dikenal sebagai pengecualian.

Ini adalah aset kena pajak, tetapi dengan biaya 0%. Karena mereka dikenai pajak, untuk alasan ini mereka menghasilkan PPN, hanya tarif yang diterapkan untuk mereka adalah 0%.

Pada prinsipnya, ini tampak tidak masuk akal. Namun, itu memiliki alasannya sendiri. Karena produk yang dikecualikan adalah barang kena pajak, perusahaan yang memproduksi barang yang dikecualikan memiliki tanggung jawab untuk membayar pajak penjualan. Oleh karena itu, mereka harus melaporkan PPN.

Tarif khusus

Ini adalah tarif yang berada di bawah tarif umum. Misalnya, untuk layanan pengawasan, tarif PPN khusus sebesar 1,6% berlaku.

Untuk beberapa barang kena pajak diberlakukan tarif khusus 10%, seperti pasta, gula, tepung terigu, tepung jagung, kopi, coklat, garam, kue susu, kue, mortadella dan ham, sosis, akomodasi, sewa lokal.

Tarif diferensial

Tarif ini adalah yang berada di atas tarif umum. Misalnya, untuk telepon seluler berlaku tarif diferensial sebesar 20%. Untuk mobil kecil dan sepeda motor dengan kapasitas silinder lebih besar dari 185cc berlaku tarif 25%.

Untuk barang-barang seperti minuman keras impor dan kendaraan mewah, dikenakan biaya 35%.

Makanan

Sebagian besar makanan dibebaskan dari pajak penjualan. Pembebasan makanan meliputi:

- Produk makanan.

- Makanan diet.

- Suplemen kesehatan.

- Minuman tertentu.

Makanan secara umum harus memenuhi ketentuan berikut agar bebas pajak:

- Harus dijual untuk konsumsi manusia.

- Harus dijual dalam bentuk, kondisi, jumlah dan kemasan yang sama dengan yang biasa digunakan di toko retail makanan.

Di sisi lain, makanan dan minuman yang disajikan di bawah ini tidak dibebaskan dari pajak:

- Permen dan kembang gula.

- Minuman beralkohol.

- Minuman ringan, minuman buah atau minuman serupa.

- Makanan panas atau siap saji (sandwich, salad bar, dll.).

- Makanan atau minuman yang dijual untuk konsumsi di berbagai fasilitas.

Pajak konsumsi

Pajak konsumsi, yang juga dikenal sebagai pajak barang mewah, adalah pajak tidak langsung yang dibebankan atas penjualan produk tertentu.

Dikatakan sebagai pajak tidak langsung, karena badan pajak tidak memberlakukan pajak ini secara langsung kepada konsumen. Sebaliknya, pajak dibebankan kepada produsen, produsen, dan pedagang, yang memberikan pajak kepada konsumen melalui harga produk yang lebih tinggi.

Pajak ini sering kali diterapkan pada barang-barang seperti tembakau dan alkohol, untuk mencegah penggunaannya.

Contoh

Rokok

Menurut Pusat Pengendalian dan Pencegahan Penyakit, tingkat kematian tahunan yang dapat dikaitkan dengan penggunaan tembakau lebih tinggi daripada gabungan jumlah kematian akibat HIV, penggunaan alkohol, cedera kendaraan bermotor, penggunaan obat-obatan terlarang, pembunuhan, dan bunuh diri.

Untuk mencegah penggunaan tembakau, baik pemerintah federal maupun negara bagian telah memberlakukan pajak yang lebih tinggi pada produk tembakau, seperti rokok.

Sebagian pendapatan dari pajak ini digunakan untuk mendanai program pendidikan kesehatan dan mencegah penyakit.

Pada 2010, di AS, sebungkus rokok dikenai pajak sebesar $ 2,11.

Bensin

Pajak bahan bakar kendaraan dikumpulkan untuk membantu menghemat energi dan mengurangi polusi.

Pendapatan yang dihasilkan digunakan untuk memelihara infrastruktur kendaraan negara. Oleh karena itu, mereka dapat dianggap sebagai biaya per pengguna. Biaya pajak ini sekitar 50 sen per galon.

Alkohol

Minuman beralkohol, bir, dan anggur juga menarik pajak yang tinggi. Namun, ada gerakan untuk lebih meningkatkan tarif pajak ini dengan upaya untuk mengekang konsumsi alkohol yang berlebihan dan percabangan seriusnya, seperti kecelakaan kendaraan bermotor yang disebabkan oleh pengemudi yang mabuk dan penyakit.

Pada 2010, di AS sebotol minuman keras 750 ml. membawa pajak $ 2,15, sekaleng bir 350 ml. Ini memiliki pajak 4 sen dan sebotol anggur 750 ml. itu memiliki pajak 22 sen.

Tiket-tiket pesawat

Selain pajak penjualan dan pajak negara bagian dan federal, tiket pesawat juga termasuk pajak segmen penerbangan, biaya keamanan 9/11, dan biaya pemasangan.

Pajak segmen penerbangan sesuai dengan setiap pendaratan dan lepas landas. Oleh karena itu, penerbangan dengan beberapa perubahan atau persinggahan akan dikenakan biaya pajak beberapa segmen penerbangan.

Biaya tiket $ 200 per 2010 sekitar $ 60 tambahan dalam pajak dan biaya. Ini tidak termasuk biaya bagasi atau biaya lain yang diberlakukan oleh maskapai penerbangan.

Senjata api

Revolver dan pistol dikenakan pajak 10% dari harga tahun 2010. Amunisi dan senjata api lainnya dikenai pajak sebesar 11% dari harga, selain pajak penjualan.

Referensi

1. Eurostat (2019). Istilah: Pajak atas produk. Diambil dari: ec.europa.eu.
2. Helen Harvey (2019). Apa Beberapa Barang dengan Pajak Tertinggi? Pohon muda. Diambil dari: sapling.com.
3. Kmila (2011). Apakah Aset yang Dibebani? Aset Kena Pajak. Diambil dari: Bienesgravados.blogspot.com.
4. EAFIT (2019). TONG. Diambil dari: eafit.edu.co.
5. Departemen Perpajakan dan Keuangan Negara Bagian New York (2011). Daftar Makanan dan Minuman Kena Pajak dan Bebas Pajak yang Dijual oleh Toko Makanan dan Tempat Sejenis. Diambil dari: tax.ny.gov.