PENERIMAAN PAJAK: KARAKTERISTIK, JENIS DAN CONTOH - DUDAS - 2025

Penerimaan perpajakan adalah penerimaan yang dipungut oleh pemerintah melalui pajak yang merupakan sumber utama penerimaan negara. Ini dapat diambil dari sumber-sumber seperti individu, perusahaan publik, perdagangan dan royalti atas sumber daya alam.

Mereka didefinisikan sebagai pendapatan yang dikumpulkan dari pajak pendapatan dan laba, kontribusi jaminan sosial, retribusi atas produk dan jasa, pajak gaji, pajak properti, dan pajak lainnya.

Sumber: pixabay.com

Total penerimaan pajak sebagai persentase dari produk domestik bruto (PDB) menunjukkan proporsi dari apa yang diproduksi di suatu negara yang dikumpulkan pemerintah melalui pajak. Ini dapat dianggap sebagai indikator dari tingkat dimana sumber daya ekonomi dikuasai oleh pemerintah.

Beban pajak diukur dengan mengambil total penerimaan pajak yang diterima sebagai persentase dari PDB.

Pengumpulan pajak yang tidak efisien paling banyak terjadi di negara-negara yang ditandai dengan kemiskinan, sektor pertanian yang besar, dan bantuan luar negeri yang besar.

karakteristik

Perpajakan adalah tugas utama di negara mana pun, seiring dengan peningkatan kapasitas dan tanggung jawab negara.

Pemerintah umumnya mengenakan pajak kepada penduduk individu dan perusahaan untuk membantu mendanai pekerjaan dan layanan umum, serta membangun dan memelihara infrastruktur yang digunakan di suatu negara. Pajak yang terkumpul digunakan untuk meningkatkan ekonomi dan semua orang yang tinggal di dalamnya.

Tingkat pajak digunakan sebagai indikator kemampuan negara. Negara-negara maju menaikkan pajak dan karenanya dapat memberikan layanan yang lebih baik. Pada saat yang sama, pajak yang tinggi memaksa mereka untuk bertanggung jawab kepada warganya, sehingga memperkuat demokrasi.

Pengumpulan pajak

Seperti halnya jenis pajak yang berbeda, cara pengumpulan pajak juga berbeda.

Selain itu, badan yang memungut pajak mungkin bukan bagian dari pemerintah pusat, melainkan pihak ketiga yang memiliki izin untuk memungut pajak.

Pembayaran pajak dengan tarif yang diberlakukan oleh Negara adalah wajib. Penghindaran pajak, yaitu kegagalan yang disengaja untuk membayar kewajiban pajak secara penuh, dapat dihukum oleh undang-undang.

Perubahan tingkat perpajakan

Pengaruh perubahan tingkat pajak terhadap total penerimaan pajak bergantung pada produk yang diselidiki dan, khususnya, pada elastisitas harga permintaan.

Ketika barang tidak elastis terhadap harga, menaikkan pajak akan menghasilkan sedikit penurunan permintaan, yang tidak akan cukup untuk merugikan pajak yang lebih tinggi yang dikumpulkan per unit. Dengan demikian total penerimaan pajak akan meningkat.

Sebaliknya, untuk produk dengan harga elastis, kenaikan tarif pajak akan menyebabkan penurunan penerimaan pajak.

Jenis

Sistem pajak sangat bervariasi antar negara. Penting bagi individu dan bisnis untuk mempelajari undang-undang perpajakan di lokasi baru dengan cermat sebelum mendapatkan penghasilan atau berbisnis di sana.

Pajak penghasilan

Ini adalah pajak yang dikenakan pemerintah atas pendapatan yang dihasilkan oleh individu dalam yurisdiksi mereka. Ini adalah persentase dari pendapatan individu yang diajukan ke pemerintah federal

Secara hukum, wajib pajak harus mengajukan pengembalian pajak penghasilan setiap tahun untuk menentukan kewajiban pajak mereka.

Pajak perusahaan

Ini adalah pajak pemerintah atas keuntungan perusahaan. Uang yang dikumpulkan dari pajak perusahaan digunakan sebagai sumber pendapatan negara untuk mendanai program negara.

Aturan seputar pajak perusahaan sangat bervariasi di seluruh dunia, tetapi harus disetujui oleh pemerintah suatu negara untuk diberlakukan.

Pajak Penjualan

Ini adalah penghormatan terhadap konsumsi yang diberlakukan pemerintah atas penjualan layanan dan produk. Pajak penjualan konvensional dikumpulkan di tempat penjualan dan di tangan pengecer dan diteruskan ke pemerintah.

Pajak properti

Ini adalah pajak atas real estat, dihitung oleh pemerintah daerah, yang dibayarkan oleh pemilik properti. Pajak umumnya didasarkan pada nilai aset properti, termasuk tanah.

Tarif

Ini adalah pajak yang dikenakan suatu negara atas barang dan jasa yang diimpor dari negara lain. Mereka digunakan untuk membatasi impor dengan menaikkan harga barang dan jasa yang dibeli di negara lain, sehingga kurang menarik bagi konsumen dalam negeri.

Pajak Kekayaan

Ini adalah pajak atas properti yang nilainya melebihi batas pengecualian yang ditetapkan oleh hukum, pada saat pemiliknya meninggal. Hanya jumlah yang melebihi ambang minimum yang akan dikenakan pajak.

Ini dihitung berdasarkan nilai pasar wajar dari harta warisan, bukan apa yang awalnya dibayarkan oleh almarhum untuk aset mereka.

Contoh

Pendapatan pajak Amerika Serikat

Sekitar 48% dari pendapatan federal berasal dari pajak penghasilan individu, 9% dari pajak penghasilan perusahaan, dan 35% lainnya dari pajak gaji yang mendanai program jaminan sosial. Sisanya berasal dari sumber lain.

Pemerintah federal meningkatkan pendapatan sebesar $ 3,3 triliun pada tahun 2017, setara dengan sekitar 17,3% dari PDB. Dalam 50 tahun terakhir, pendapatan federal rata-rata mencapai 17,3% dari PDB.

Pajak individu

Pajak penghasilan telah menjadi sumber pendapatan federal terbesar sejak 1950, terhitung 8,3% dari PDB pada 2017.

Dalam beberapa tahun terakhir, pendapatan dari pajak ini meningkat menjadi 9,9% dari PDB pada tahun 2000, pada puncak ledakan ekonomi tahun 1990-an. Mereka kemudian turun menjadi 6,1% pada tahun 2010, setelah Resesi Hebat 2007-2009.

Pajak perusahaan

Pajak penghasilan badan merupakan salah satu sumber penghasilan yang mengalami tren penurunan. Mereka telah turun dari rata-rata 3,7% dari PDB pada akhir 1960-an menjadi rata-rata hanya 1,7% dari PDB dalam lima tahun terakhir.

Pajak penghasilan

Pajak gaji atas gaji dan pendapatan yang mendanai jaminan sosial merupakan sebagian besar pendapatan dari program jaminan sosial.

Selain itu, ada pajak gaji untuk sistem pensiun, program asuransi pengangguran, dan kontribusi pensiun pekerja federal.

Sumber lain

Pemerintah federal juga mengumpulkan pendapatan pajak properti dan hadiah, bea cukai, keuntungan Sistem Federal Reserve, dan berbagai biaya dan biaya.

Referensi

1. Wikipedia, ensiklopedia gratis (2019). Penghasilan pajak. Diambil dari: en.wikipedia.org.
2. Data OECD (2019). Penghasilan pajak. Diambil dari: data.oecd.org.
3. Julia Kagan (2019). Definisi Pajak. Investopedia. Diambil dari: investopedia.com.
4. Debt (2019). Jenis Pajak. Diambil dari: debt.org.
5. Pusat Kebijakan Pajak (2019). Apa sumber pendapatan bagi pemerintah federal? Diambil dari: taxpolicycenter.org